关于印发《不良贷款认定暂行办法》的通知
中国人民银行
关于印发《不良贷款认定暂行办法》的通知
银发[2000]303号
2000年第16号
为了完善不良贷款的认定标准，规范认定程序，加强对不良贷款的监控，中国人民银行制定了《不良贷款认定暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。
请中国人民银行各分支行将本办法转发辖内的城市商业银行、城市信用社、农村信用社及其联社、信托投资公司、财务公司及融资租赁公司。
特此通知。
中国人民银行
二○○○年九月二十五日
不良贷款认定暂行办法
第一章 总 则
第一条 为规范不良贷款的认定标准和程序，加强对信贷资产质量的监控，防范和化解信贷风险，根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》、《贷款通则》等法律法规，制定本办法。
第二条 本办法适用于国有独资商业银行、股份制商业银行和城市商业银行办理的境内各项授信业务，包括本外币贷款，境外筹资转贷款，信用证、银行承兑汇票、担保等表外授信业务，以及由商业银行承担风险的其他信贷业务。政策性银行和其他经营信贷业务的金融机构可参照本办法执行。
第三条 本办法所称不良贷款指《贷款通则》中规定的逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款（简称“一逾两呆”）。
第二章 不良贷款的划分标准
第四条 《贷款通则》中“一逾两呆”的划分标准是认定不良贷款的基本标准，商业银行必须严格遵守。
第五条 逾期（含展期后逾期）90天以内的不良贷款，列为催收贷款，在逾期贷款项下单独统计和上报。
第六条 信用证、银行承兑汇票及担保等表外业务项下的垫付款项，从垫付日起纳入不良贷款核算，并按“一逾两呆”的认定标准进行分类。
第七条 贷款虽未逾期，或逾期未满规定年限，但有下列情况之一，应列入呆滞贷款：
（一）借款人被依法撤消、关闭、解散，并终止法人资格；
（二）借款人虽未依法终止法人资格，但生产经营活动已停止，借款人已名存实亡；
（三）借款人的经营活动虽未停止，但产品无市场，企业资不抵债，亏损严重并濒临倒闭。
第八条 按第七条规定列入呆滞贷款后，经确认已无法收回的贷款，列入呆账贷款。
第九条 贷款到期（含展期后到期）后未归还，又重新贷款用于归还部分或全部原贷款的，应依据借款人的实际还款能力认定不良贷款。对同时满足下列四项条件的，应列为正常贷款：
（一）借款人生产经营活动正常，能按时支付利息；
（二）重新办理了贷款手续；
（三）贷款担保有效；
（四）属于周转性贷款。
第三章 不良贷款的认定
第十条 不良贷款必须按照规范的程序严格认定，以保证不良贷款数据的真实可靠。
第十一条 商业银行对不良贷款的认定应遵循“本级负责、分类认定、超限核准、归口管理、检查评价”的原则。
（一）本级负责指本级直接经营的贷款，由本级认定并对本级认定的结果负最终责任；
（二）分类认定指对逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款，按不同程序分别认定；
（三）超限核准指对超过本级认定权限的要报上级行核准，核准行行长对认定结果负最终责任；
（四）归口管理指认定工作的组织实施，由信贷风险管理部门统一负责；
（五）检查评价指稽审部门应对不良贷款认定标准和程序的执行情况进行检查和评价。
第十二条 对符合本办法第九条规定应列入正常贷款的，应由信贷经营部门提出书面意见，信贷风险管理部门审核，报其主管行长核准后，由会计部门办理转账手续。
第十三条 对逾期贷款，应在贷款到期的次日，由电脑系统自动或由会计部门转入逾期贷款科目；对呆滞贷款，应在逾期贷款满规定年限的次日，由电脑系统自动或由会计部门转入呆滞贷款科目。
第十四条 对贷款未逾期或逾期贷款未到规定年限需转入呆滞贷款的，应由信贷经营部门提出书面意见，信贷风险管理部门审核，并会同财会部门共同认定，报其主管行长核准后，由会计部门转入呆滞贷款科目。
第十五条 对呆账贷款，应由信贷经营部门提出书面意见，信贷风险管理部门审核，并会同财会部门共同认定，报行长办公会或风险管理委员会集体审议决定后，由会计部门转入呆账贷款科目。
第四章 不良贷款的统计与分析
第十六条 商业银行应按照及时、准确、全面的原则统计和上报不良贷款。
第十七条 不良贷款统计数字的来源，应以会计部门转入“一逾两呆”会计科目核算的数字为依据。会计报表与统计报表的数据必须一致。
第十八条 商业银行各分支机构不得高估或低估不良贷款，严禁各级行行长或其他任何人以任何方式、任何理由虚报或瞒报不良贷款。
第十九条 商业银行应建立不良贷款的分析报告制度，按季对不良贷款进行分析，每季末20日内向中国人民银行监管部门报送不良贷款分析报告。
第二十条 不良贷款的分析报告至少应包括以下内容：
（一）不良贷款认定标准和程序的执行情况；
（二）对不良贷款真实程度的评估；
（三）不良贷款变化情况及原因分析；
（四）不良贷款变化趋势预测；
（五）信贷资产风险状况判断；
（六）降低不良贷款措施及建议。
第五章 商业银行的检查
第二十一条 商业银行应制定不良贷款监测与检查的内控制度，加强对分支机构不良贷款认定情况的检查。
第二十二条 商业银行分支机构不良贷款认定情况由其上级行负责监督检查。检查可以采取抽查或全面检查的方式，通过审计和评估对其不良贷款真实程度予以判断。
第二十三条 对不良贷款认定情况的检查应包括以下内容：
（一）不良贷款认定是否按规定的标准和程序进行；是否存在虚报、瞒报不良贷款数字的行为，是否存在越权或滥用职权干预不良贷款认定工作的行为；
（二）不良贷款是否真实，统计报表与会计报表数字及检查结果是否一致。
第二十四条 按照统计报表与实际检查结果的差异，可将不良贷款真实程度划分为以下三个档次：
（一）统计报表数字与检查数字相差2个百分点（含）以下，为基本真实；
（二）统计报表数字与检查数字相差2—5个百分点（含）以下，为不够真实；
（三）统计报表数字与检查数字相差5个百分点以上，为严重失真。
第二十五条 商业银行应根据不良贷款的检查结果，对贷款质量不真实的分支机构的负责人及相关的责任人，给予相应的行政处分，严重失真的应予以撤职。
第二十六条 商业银行各级行行长、主管信贷经营、信贷风险管理和审计的副行长离任前，上级行负责离任审计的部门应对其任职期间辖区内的资产质量状况进行离任审计，以明确其责任。
第二十七条 商业银行各级行行长、主管信贷经营、信贷风险管理和审计的副行长经审计离任后，在以后年度发现其任职期间存在不良贷款不真实情况的，商业银行上级行应及时追溯其应承担的责任，并追溯负责离任审计的部门负责人的责任。
第六章 中国人民银行的监管
第二十八条 中国人民银行按监管职责对商业银行不良贷款的认定工作和贷款质量的真实性进行监管，中国人民银行总行负责对国有独资商业银行、股份制商业银行总行的监管，中国人民银行分支机构负责对辖区内国有独资商业银行、股份制商业银行分支机构和城市商业银行的监管。
第二十九条 中国人民银行应不定期地对商业银行制定的不良贷款认定政策进行评估，并对商业银行执行本办法的情况、贷款质量的真实程度进行检查。
第三十条 中国人民银行可根据商业银行不良贷款总量及各地区的增减变化情况进行专项检查，检查结果将作为对商业银行监管评价的重要内容。
第三十一条 中国人民银行应将检查中发现的问题，及时向商业银行反馈，商业银行要制订具体措施进行整改，并向中国人民银行报告整改情况。
第七章 罚 则
第三十二条 对违反不良贷款认定标准和程序，造成贷款质量失实的商业银行及其分支机构，中国人民银行视情节严重程度给予下列处罚：
（一）通报；
（二）限期整改；
（三）暂停或取消部分授信业务；
（四）停止审批新的业务品种；
（五）停业整顿。
第三十三条 对不执行不良贷款的认定标准和程序，或人为调整不良贷款造成信贷资产质量失真的责任人，中国人民银行将依据有关的法律、法规，追究主要负责人及直接责任人的行政责任。构成犯罪的，移送司法机关。
第八章 附 则
第三十四条 商业银行要依照本办法的规定，制订不良贷款认定办法实施细则，报中国人民银行备案。
第三十五条 本办法由中国人民银行负责解释。
第三十六条 本办法自发布之日起实行。
财政部、商务部关于印发《家电下乡推广工作方案》的通知
财政部 商务部
财政部、商务部关于印发《家电下乡推广工作方案》的通知
财建[2008]680号
内蒙古、辽宁、大连、黑龙江、安徽、山东、青岛、河南、湖北、湖南、广西、重庆、四川、陕西省、自治区、直辖市及计划单列市人民政府：
党的十七大报告明确提出，要“坚持扩大国内需求特别是消费需求的方针，促进经济增长由主要依靠投资、出口拉动向依靠消费、投资、出口协调拉动转变”。扩大消费特别是农村消费，是当前我国经济工作中的一项重要任务。财政补贴家电下乡政策，有利于调动农民购买家电积极性，改善农民生活条件，也有利于引导企业建立适合农村消费特点的生产和流通体系，扩大内需并改善农村消费环境，是建设社会主义新农村的一项重要惠农措施。为充分发挥财政补贴家电下乡政策的效用，财政部、商务部在试点工作基础上，考虑部分地区开展家电下乡工作的要求，研究制订了《家电下乡推广工作方案》，并已报经国务院批准。现印发给你们，请事先做好公告，认真贯彻执行。
财政部 商务部
二〇〇八年十月十三日
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附件：
家电下乡推广工作方案
为发挥财政政策对扩大农村消费的职能作用，从2007年12月开始，财政部、商务部在山东、河南、四川三省开展了财政补贴家电下乡产品的试点工作。试点实践证明，成效明显。为进一步发挥财政补贴家电下乡产品政策效用，有必要加快推进这项工作。为此，制定如下方案。
一、纳入家电下乡的产品与价格
根据试点及调查情况，将四类农民欢迎、市场潜力大的产品纳入家电下乡推广范围，具体包括：彩电、电冰箱（含冷柜）、手机、洗衣机。今后可以根据农民需求情况，对家电下乡推广产品进行适当补充和调整，具体由财政部、商务部负责组织实施。
为确保家电下乡产品符合农村消费特点、切实维护农民利益，商务部、财政部将制定相关产品标准，并通过招标方式确定具体补贴产品型号及销售最高限价。中标的家电下乡产品应满足以下要求：（1）在全国有较高知名度和影响力，市场占有率较高；（2）节能及安全设计、模式、效果等具有较高水平；（3）符合国家环保标准；（4）适应农村消费环境；（5）质量和功能适合农民使用；（6）维修网点多，能够满足农民对售后服务的要求。具体办法由商务部、财政部另行研究制定。
二、承担家电下乡任务的销售企业
商务部、财政部通过招标方式选择承担家电下乡任务的销售企业，并向社会公布。承担家电下乡任务的销售企业应具有较强实力、信誉好、农村市场网络健全，可以是零售企业，也可以是生产企业设立的经销公司或省级代理商。鼓励工商联手，引导企业建立面向农村的家电生产流通体系。具体招标工作由商务部、财政部负责组织实施。
三、实施家电下乡的地区及时间
在山东（含青岛）、河南、四川三个试点省份继续实施的同时，将内蒙古、辽宁（含大连）、黑龙江、安徽、湖北、湖南、广西、重庆、陕西纳入推广地区范围，共计14个省、自治区、直辖市及计划单列市。未纳入推广范围的地区如有意愿开展这项工作，可向财政部、商务部提出申请，由财政部、商务部根据预算安排及宏观经济状况等因素研究确定具体实施时间。
为保持政策公平，家电下乡在各地区实施的时间统一暂定为4年。山东（含青岛）、河南、四川等省和计划单列市可以执行到2011年11月底。内蒙古、辽宁（含大连）、黑龙江、安徽、湖北、湖南、广西、重庆、陕西等省、自治区、直辖市和计划单列市从2008年12月1日开始，到2012年11月底止。
四、财政补贴政策及补贴资金的负担
对实施地区农民购买财政补贴家电下乡产品，国家财政比照出口退税率，直接补贴农民消费者。彩电、冰箱（含冰柜）、洗衣机、手机均按产品销售价格的13%给予补贴。补贴资金由中央财政和省级财政共同负担，其中，中央财政负担80%，省级财政负担20%。实施地区农民每户每类产品最多可购买一台（件）。补贴资金具体办法由财政部另行研究制定。
五、组织实施工作要求
（一）加强领导和组织工作。有关省、自治区、直辖市及计划单列市人民政府要指定一名负责同志挂帅，成立由财政、商务等相关部门参加的财政补贴家电下乡产品工作领导小组，建立工作责任制，责任落实到人。实施工作要抓细抓实，统筹协调好各个环节。要落实好地方配套资金，并督促将补贴资金及时拨付到农民手中。要设立举报投诉电话和信箱，及时受理农民及企业投诉，及时改进工作，严肃查处发现的问题。
（二）抓紧制订实施方案。有关省、自治区、直辖市及计划单列市人民政府要尽快明确牵头部门，抓紧制订本地区财政补贴家电下乡产品实施方案。实施方案要根据本地区农村家电普及情况、流通及服务网络状况、存在的主要问题，明确工作思路，对各项工作作出具体部署。实施方案制订后，要报财政部、商务部备案。
（三）加大宣传力度。财政补贴家电下乡产品是一项惠农政策，真正落实好需要调动农民积极性，首先要做到让农民家喻户晓，因此宣传工作是家电下乡的重要环节。各地要加大家电下乡政策宣传力度，通过报纸、广播、电视等多种形式进行广泛宣传,充分调动农民的积极性。
